Налоговые каникулы для ИП в 2026 году: кому положены и как оформить

Что такое налоговые каникулы

Для новых индивидуальных предпринимателей закон предусматривает возможность не платить основной налог по спецрежиму в течение двух налоговых периодов подряд — при условии, что вид деятельности входит в перечень, который утверждает субъект РФ, и вы впервые становитесь ИП (с оговорками, см. ниже).

Каникулы распространяются только на:

• УСН — налог по «упрощёнке» временно исчезает (ставка 0%);
• ПСН — патент оформляется с нулевой стоимостью.

Это не «полное освобождение от всего»: страховые взносы за себя, НДФЛ и взносы с зарплат сотрудников, имущественные налоги и НДС (если вы на него встали) остаются в обычном порядке.

Каникулы на УСН

На «упрощёнке» вы обычно платите 6% с дохода или 15% с базы «доходы минус расходы». В период льготы ставка по основному налогу УСН — 0%. Два подряд налоговых периода — это, как правило, два календарных года с учётом особенностей первого года после регистрации.

Отдельного «разрешения» в инспекции просить не нужно: в годовой декларации указываете нулевую ставку, если выполнены условия. ФНС сама сверит ОКВЭД и региональный закон; при несоответствии возможно доначисление — поэтому до старта стоит вычитать акт субъекта РФ и проверить коды.

Каникулы на патенте (ПСН)

На патенте «налог» — это цена патента. На каникулах она может быть нулевой, но льготных периодов тоже два подряд — при этом важно, что налоговый период на ПСН равен сроку патента (от 1 до 12 месяцев), а не календарному году.

В отличие от УСН, о нулевой ставке на ПСН нужно заявить заранее — в заявлении на патент (форма 26.5-1) заполняются поля под 0% и ссылка на статью регионального закона. Без этого инспекция выставит полную стоимость патента; исправить задним числом бывает сложно.

Какие отрасли чаще попадают под поддержку

Конкретный список ОКВЭД и условия задаёт закон вашего региона. Ниже — типичные направления, которые часто встречаются в региональных актах (проверяйте актуальный текст для своего субъекта):

Регион может добавить требования: например, не менее 70% выручки по «льготному» ОКВЭД или ограничение по численности персонала.

Когда льготы не сработают

• Повторная регистрация. Если вы уже были ИП и раньше не использовали право на каникулы в прошлой «жизни» предпринимателя, при новой регистрации льгота часто недоступна — даже при подходящем ОКВЭД.
• Не тот режим. На ОСНО налоговых каникул нет; если вовремя не подали уведомление об УСН или заявление на патент, окажетесь на общей системе.
• Региональные лимиты. Потолок выручки, штат, виды услуг — всё сверяйте с текстом регионального закона.
• Патент без заявления 0%. Забыли отметить льготу при получении патента — перерасчёт в упрощённом виде не гарантирован.

Что платить во время каникул

Основной налог по УСН или стоимость патента могут быть нулевыми, остальное — как у любого ИП:

• Взносы за себя — в любом случае; размер фиксированной части на год смотрите в актуальных нормах и калькуляторе ФНС, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ в году.
• Сотрудники — НДФЛ, взносы с ФОТ, отчётность без изменений.
• Имущественные налоги — транспорт, земля, имущество физлиц по общим правилам.
• НДС — если вы плательщик НДС, обязанности по нему сохраняются; каникулы не отменяют НДС.

Учёт и отчётность

КУДиР на УСН ведёте как обычно — даже при нулевой ставке. Сроки сдачи декларации по УСН не отменяются. На патенте декларация по самому патенту не сдаётся, но кадровая и прочая отчётность при найме — полностью.

Переплата: можно ли вернуть

Если льгота вам полагалась, а налог уплатили «по полной», на УСН обычно подают уточнённую декларацию с 0% и дожидаются зачёта на ЕНС. На патенте пишут в инспекцию с просьбой пересчитать; при отказе возможны жалоба и суд — практика по спорам разная, документы и своевременное заявление о льготе критичны.